Časový test ohledně placení daně ze zisku při prodeji nemovitosti
Časový test při prodeji nemovitosti v Česku určuje dobu, po kterou musíte nemovitost vlastnit, abyste nemuseli platit daň z příjmu ze zisku z prodeje. Zisk z prodeje podléhá dani z příjmu fyzických osob ve výši 15 % (případně 23 % pro část základu daně přesahující 4násobek průměrné mzdy). Lhůta se počítá ode dne nabytí vlastnického práva (podle dne podání návrhu na vklad do katastru nemovitostí) do dne prodeje.
1. Splnění časového testu (Vlastnictví nemovitosti) - Daň neplatíte, pokud nemovitost vlastníte dostatečně dlouho. Délka se liší podle toho, kdy jste ji koupili:
- 5 let – pokud jste nemovitost nabyli do 31. 12. 2020.
- 10 let – pokud jste nemovitost nabyli od 1. 1. 2021 dál.
2. Dva roky vlastního bydlení - Pokud jste v prodávaném domě nebo bytě měli trvalé bydliště a skutečně v něm žili alespoň 2 roky bezprostředně před prodejem, daň z příjmů neplatíte. Nemovitost pak nemusíte vlastnit výše zmíněných 5 nebo 10 let.
3. Využití peněz na nové bydlení (Reinvestice) - Pokud v nemovitosti bydlíte (např. jen rok) a nesplňujete podmínku 2 let, můžete se dani vyhnout, pokud všechny peníze z prodeje použijete na financování vlastního bydlení.
Podmínka: Nové bydlení musíte pořídit buď 1 rok před prodejem, nebo nejpozději do konce roku následujícího po prodeji a tento záměr musíte oznámit finančnímu úřadu.
4. Dědictví po blízkém příbuzném - Při prodeji zděděné nemovitosti se do vašeho časového testu (5 nebo 10 let) započítává i doba, po kterou nemovitost vlastnil ten, kdo vám ji odkázal.
Podmínka: Musí jít o příbuzného v přímé linii (rodiče, prarodiče, děti) nebo o manžela/manželku. Pokud například otec vlastnil byt 8 let a vy ho po jeho smrti hned prodáte, daň neplatíte, protože se lhůty sečtou.
5. Prodej bez zisku (Nulový nebo záporný rozdíl) - Daň z příjmů se platí pouze ze zisku (z rozdílu mezi prodejní a pořizovací cenou). Pokud nemovitost prodáte za stejnou cenu, za jakou jste ji koupili, nebo dokonce levněji, váš zisk je nula a žádnou daň neodvádíte.
Tip: Od prodejní ceny si můžete odečíst i prokazatelné náklady na rekonstrukci, provizi makléři nebo právní služby.
Zrušení daně z nabytí nemovitých věcí (26. září 2020)
- Vklady do katastru od prosince 2019: Daň se již neplatí.
- Vklady do katastru do listopadu 2019 (lhůta pro podání přiznání vypršela do 2. 3. 2020): Daň se stále platila
S účinností zákona o zrušení daně z nabytí nemovitých věcí došlo ke dni 26. září 2020 ke zrušení daně z nabytí nemovitých věcí a to se zpětnou účinností pro případy, kdy byl vklad práva do katastru nemovitostí proveden v prosinci 2019 a později. Daň z nabytí nemovitých věcí se tedy již nebude vztahovat na ty případy, které budou předloženy s návrhem na vklad do katastru nemovitostí dne 26. září 2020 a později, a také na případy, u nichž lhůta pro podání daňového přiznání uplynula od 31. března 2020.
https://www.mfcr.cz/cs/aktualne/tiskove-zpravy/2020/zruseni-dane-z-nabyti-nemovitych-veci-se-38157
https://www.financnisprava.cz/cs/dane/dane/dan-z-nabyti-nemovitych-veci/informace-stanoviska-sdeleni/zruseni-dane-z-nabyti-nemovitych-veci-10927
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Každoroční daň z nemovitých věcí (týká se změn v nemovitostech za daný celý rok jako je vlastnictví či změna výměr ke zdanění)
Jako příklad to uvedeme na prodeji nemovitosti během roku 2023 (v té návaznosti v roce 2024 povinné hlášení během ledna na FÚ): Pokud jste prodali či kupili nemovitost v roc
e 2023, pak DOBŘE NASLOUCHEJTE, PORADÍME VÁM CO DÁL. Máte povinnost podat do 31.1.2024 přiznání k dani z nemovitých věcí na příslušný finanční úřad. Jedná se o tzv. ,,každoroční daň z nemovitosti". Pokud již jiné nemovitosti vlastníte, z dřívější doby, pak je třeba podat tzv. dílčí přiznání. Poplatník nemusí znovu podávat všechny listy za pozemky a stavby, o kterých již podal údaje v přiznání v předchozích zd. obdobích a u nichž nedošlo ke změně okolností. Proto budou vytištěny pouze listy s pozemky a stavbami u nichž došlo ke změně okolností rozhodných pro vyměření daně. Nezapomeňte poté doplnit v poslední tabulce součet všech nemovitostí. Ti co nemovitost prodali, si dojdou tyto nemovitosti na finanční úřad v téže lhůtě zrušit.
Daň z nemovitosti se podává do 31. ledna 2024. Povinně ho odevzdává každý, kdo se v roce 2023 stal vlastníkem nemovitosti a také ten, kdo v roce 2023 zásadněji upravoval nemovitost, kterou vlastnil a přiznal už dřív. Rozhodující je, kdo vlastní nemovitost k prvnímu lednu 2024 - ten podává daňové přiznání a platí daň za rok 2024. Pozor na finanční úřad, automaticky nevyloučí (nezruší) daň prodávajícího i když ji již kupující na sebe přihlásil. Je třeba dojít na finanční úřad za každého zvlášť. Pokud jste byli na hranici těchto dat a nespadáte pro daň tento rok, pohlídejte si nahlášení změny platby daně na začátku příštího roku, tedy v lednu 2025.
Tiskopisy naleznete na https://www.financnisprava.cz/cs/dane/danove-tiskopisy nebo přímo na příslušném finančním úřadě. Dříve než během ledna každého roku nemá smysl na finanční úřad chodit neboť ještě nebývají aktualizované formuláře. S formuláři by si případně měla poradit i každá účetní. S sebou si k ní tedy vezměte pokud máte Vyrozumění z katastru nemovitostí nebo list vlastnictví popř. také celkovou výměru domu, bytu či pozemku (není přílohou přiznání). Během května Vám poté přijde na Vaši adresu složenka s částkou, č. účtu a variabilním symbolem pro její zaplacení či se domluvíte na finančním úřadě jak platit daň.
Vaše GOLDAU aukce